דוחות כספיים של חברות פרטיות

מענה מקיף ויסודי לדוחות כספיים של חברות פרטיות

אמנם, על פי חוק חברות פרטיות מחויבות בהגשת דוח מאזן ודוח רווח והפסד בלבד, אולם בהתאם לשיקולים ולתקנונים פנימיים עשויים להיבנות דוח שינויים בהון, דוח תזרים מזומנים ועוד. מדובר בדוחות שמשרדנו מפיק עבור חברות פרטיות, וכמו כן מבצע עליהם ביקורת על פי כללי החשבונאות המקובלים בישראל, או במידת הצורך הכללים הבינלאומיים, לרבות מתן חוות דעת על פי צורך.

כפי שיוסבר בהמשך המאמר, הצירוף של כלל הדוחות יחדיו מעניק תמונה נרחבת, בהירה ויסודית של מצבה הכלכלי של החברה, והינו משמעותי ביותר עבור ההנהלה ומקבלי ההחלטות, השואפים לשיפור ההתנהלות והרווחיות. זאת, כמובן, לצד עמידה בדרישות של גורמי הפיקוח והאחרים המודדים את ביצועי החברה.

על מנת להעניק מענה אופטימאלי, עריכת וביקורת הדוחות מבוצעת במשרדנו על ידי חלוקה בין בעלי מקצוע, המחזיקים במומחיות מיוחדת לגבי כל סעיף וסעיף. בד בבד, מושם הדגש על עבודה קרובה ומשותפת עם בעלי התפקידים בחברה, אשר יש להם גישה לכספים, בעוד אנו מספקים הנחיות שמטרתן לוודא כי הדוחות יהיו ברמה הנדרשת. לצד הדרכות בנוגע לדוחות הכספיים, מסופקות גם הדרכות בגובה העיניים לגבי ההתנהלות הכספית השוטפת, במטרה להביאה לרמה המיטבית.

תמונה בהירה וממוקדת על מצבה הכלכלי של החברה

כאמור, ישנם מספר סוגים של דוחות כספיים של חברות פרטיות, אשר שילובם מקנה הבנה חשובה ומעמיקה אודות המצב הכספי של החברה והתנהלותה. למעשה, קיימים שני דוחות שהינם בגדר חובה – דוח רווח והפסד ודוח מאזן, שהינם בעלי זיקה אחד לשני, ולשניהם משמעות גדולה מבחינת הבנת המצב הפיננסי לאשורו.

מטרתו של דוח מאזן שמשרדנו עורך לחברות פרטיות, היא לספק תמונה אודות ההון העצמי, הנכסים וההתחייבויות של החברה. מדוב בדוח שחברה פרטית חייבת לערוך אחת לשנה, והוא מתאר בין היתר את הפער שבין ההתחייבויות והנכסים, כלומר את ההון העצמי. כך יכולים גורמי פיקוח, משקיעים וכדומה להבין את מצבה הפיננסי של החברה, והוא מוגש לצרכי ביקורת לעיונה של רשות המיסים.

בנוסף, הדוח מקנה לבעלי התפקידים בחברה תמונה אודות מצבה הפיננסי, כשניתן להשוותו לשנים קודמות ולקבל החלטות אודות שיפורים נדרשים, בעוד הנתונים המשתלבים עם הדוחות הנוספים. אמנם מדובר בדוח פשוט יחסית, אך חשוב מאוד שיהיה מלווה בהסברים אודות סעיפיו כפי שאנו עושים עם לקוחותינו, הן ברמת התנהלות שוטפת המאפשרת עריכה תקינה, והן ברמת הסקת המסקנות.

דוח החובה השני של חברות פרטיות הינו דוח רווח והפסד, אשר מטרתו של להראות את התוצאות הכלכליות של הפעילות העסקית במשך 12 או 24 החודשים בשנות המס הרלוונטיות. הדוח מחולק באופן בסיסי ל- 4 סעיפים (רווח גולמי, תפעולי, לפני מס ונקי), שמכל אחד מהם ניתן להסיק מסקנות חשובות, להבין את הביצועים בהשוואה לשנים קודמות ולמתחרים, לקבל החלטות אודות שיפורים נדרשים, ולהבין את חוסן החברה. בנוסף, את הדוח יש להגיש לרשות המיסים ולעיונם של בעלי עניין כמו משקיעים.

דוח נוסף הינו דוח שינויים בהון, אותו חברות פרטיות אינן חייבות לפרסם, אלא אם נקבע כך בתקנון הפנימי או באסיפה. זהו דוח המתאר את השינויים בהון לאורך התקופה הרלוונטית, לרוב שנה במקרה של חברה פרטית, כלומר את יתרת הפתיחה, את  השינויים בה ואת יתרת הסגירה. לצד המסקנות שניתן להוציא מסעיפיו השונים של הדוח, הוא עומד בזיקה לדוחות אחרים, ומאפשר לקבלת תמונה בהירה יותר של המצב הכספי. למשל, סך כל ההון המתואר בסעיף האחרון של דוח שינויים בהון מוצג גם בדוח מאזן בסעיף הון, ואילו הרווח הנקי בדוח רווח והפסד מוצג בדוח שינויים בהון.

הדוח הנוסף שאינו בגדר חובה לחברות פרטיות, אך בעל חשיבות גדולה ביותר, הינו דוח תזרימי המזומנים. המטרה של הדוח היא להראות את מקורות הכספים שהחברה קיבלה לאורך התקופה המדווחת (מימון, הכנסות), ולאילו יעדים הוא נוצלו (פעילות שוטפת, השקעה). דוח תזרימי המזומנים עוסק כשמו במזומנים, בנזילות, ולא בצבירה כמו הדוחות האחרים, ולכן מספק היבט מהותי לתמונה הפיננסית. ביחד עם הדוחות האחרים, ניתן להבין את להבין את הנזילות, את כושר הפירעון, את שינויי הנכסים, ואת היכולת לבצע צעדים עסקיים שונים. כמו כן, גורמים המעוניינים להשקיע או מושקעים בחברה, יכולים להבין למשל האם לחברה יש בעיות בצמיחה, האם היא מממשת נכסים למימון פעילותה השוטפת, מהי התלות שלה במימון חיצוני, מהן הסיבות לירידה או גדילה בתזרים המזומנים, מהם הביצועים מבחינה זו לעומת מתחרים, ועוד.

למידע נוסף ולקבלת שירותי דוחות כספיים

לאורך השנים צבר משרדנו ניסיון רב בעריכה וביקורת של דוחות כספיים לחברות קטנות מכל הענפים, לרבות לענפי התעשייה, הנדל”ן, המסחר, סטרט-אפ, מלכ”רים,  Ecommerceועוד. במהלך עבודתנו מושם הדגש על דחיפת החברות קדימה ליעדים חדשים, חיסכון במיסוי, פיתוח שירותים חדשניים ומתן מענה מיטבי לצרכיהן השונים.

לפרטים נוספים בנושא ולקבלת שירותי דוחות כספיים לחברות קטנות, הנכם מוזמנים לפנות אל משרדנו בטלפון 073-374-4594.