פתיחת תיק מס הכנסה

ההבדל בין מיסוי שכיר, עצמאי או חברה

במקרה של שכיר, המס מנוכה מהכנסתו (שכר עבודה) באופן ישיר ממשכורתו ע”י המעסיק אשר מעביר את המס שניכה לידי רשות המיסים. במקרה של עצמאי או חברה, תחילה יש לפתוח תיק במס הכנסה ובהמשך לדאוג לתשלום מקדמות המס מידי חודש או חודשיים בהתאם לשיעור המקדמות שנקבע ע”י מס הכנסה. במקרה זה, ליווי של רואה חשבון מקצועי הינו חיוני ביותר היות והוא יכול לחשב באופן מדויק את גובה המקדמות שעל העוסק לשלם ואף להקטין את שיעור המקדמות באופן מיידי וישיר במידת הצורך.

חשוב לציין כי במקרה של תשלום מקדמות בחסר בסוף השנה, ייווצר חוב במס הכנסה ולחוב זה יתווספו ריבית והצמדה ובמקרים מסוימים אף קנסות. על כן, כאמור מעורבותו של רואה חשבון היא חשובה מאוד ואף קריטית.

איך לפתוח תיק מס הכנסה?

כאמור, רק חלק מהאנשים צריכים לבצע פתיחת תיק ניכויים במס הכנסה עצמאי. כיצד עושים זאת?

ראשית חשוב לציין כי החובה לפתיחת התיק חלה מיד בתחילת הפעילות העסקית של העסק לאחר הרישום במע”מ. פתיחת עסק ללא פתיחת תיק במס הכנסה לעוסק פטור או פתיחת תיק עוסק מורשה במס הכנסה מהווה עבירה פלילית. פתיחת תיק כוללת מילוי טפסי בקשה לפתיחת תיק אשר משתנים בין סוגי ההתאגדויות השונים ושליחתם למשרדי מס הכנסה באזור בו מתנהל העסק.

בטופס עצמו יש למלא מספר פרטים רלוונטיים כגון: פרטים אישיים, מאפייני העסק, נכסים ורכוש של העסק ועוד. יש לשים לב כי מילוי הטופס מתבצע בצורה מדויקת, זהו השלב הראשון של ההתקשרות עם מס הכנסה שתלווה את העסק בכל ימי פעילותו. בהמשך, הקשר עם מס הכנסה יאופיין בהגשת דו”חות חודשיים או דו- חודשיים וכמובן דו”ח שנתי, הצהרות הון וביקורות בעסק במידת הצורך.

מומלץ שלא לפתוח תיק במס הכנסה באופן עצמאי אלא להיעזר ברואה חשבון מכיוון שהוא מנוסה בביצוע התהליך בדרך הנכונה, המקצועית והיעילה ביותר, כזו אשר תחסוך לכם לא מעט כאב ראש ותקצר משמעותית את התהליך.

פתיחת תיק ניכויים במס הכנסה עבור עצמאי

פתיחת תיק ניכויים מס הכנסה עצמאי הינה חובה במקרה בו מועסקים עובדים בעסק, או במקרים בהם נדרש העוסק לנכות מס במקור מספקים שונים (כגון במקרה של תשלומי שכירות בעסק). פתיחת תיק פתיחת תיק ניכויים במס הכנסה הינו תהליך פשוט יחסית אשר ניתן לעשות באופן מקוון באתר רשות המסים.

כאמור, במידה והעסק מתכוון להעסיק עובדים שכירים אשר המעסיק חייב בניכוי מס במקור ממשכורתם, או משולמים להם תשלומים אחרים החייבים בניכוי מס במקור (כגון תשלום שכר דירה), יש לפתוח תיק ניכויים. לצורך פתיחת תיק ניכויים יש צורך למלא את הסעיף המתאים בטופס הרלוונטי (טופס פתיחת תיק עבור עצמאי או טופס פתיחת תיק עבור תאגיד). רישום תיק ניכויים במוסד לביטוח לאומי יתבצע לאחר מכן באופן אוטומטי על ידי משיכת הנתונים ממס הכנסה.

פתיחת תיק עוסק פטור מס הכנסה

פתיחת תיק עוסק פטור במס הכנסה הוא הצעד השני הנדרש מהעוסק (לאחר שנפתח התיק במע”מ). התהליך פשוט יחסית וניתן לעשות זאת באופן מקוון באתר רשות המסים. היתרון של פתיחת עוסק פטור במס הכנסה הוא שהעוסק לא צריך לגבות מע”מ מהלקוחות, אך מנגד הוא גם לא יוכל לדרוש מע”מ עבור ההוצאות שלו. חשוב לציין שהגדרת עוסק פטור היא לעניין מע”מ. העוסק יהיה חייב בכל מקרה בפתיחת תיק במס הכנסה, שם ימוסה בהתאם לרווחים בכל שנת מס.

פתיחת תיק עוסק מורשה מס הכנסה

עוסק מורשה הוא עצמאי שמחזור ההכנסות השנתי שלו מהעסק עולה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024). מכיוון שעוסק מורשה גובה מע”מ מלקוחותיו, עליו להוציא חשבוניות מס בגין כל עסקה. עוסק מורשה חייב לדווח לרשויות המע”מ על מחזור העסקאות, על המע”מ שגבה מהלקוחות ועל המע”מ אשר קיזז בגין רכישות והוצאות שוטפות של העסק. ההכנסה של עוסק מורשה נחשבת כהכנסה אישית ומס ההכנסה שמוטל עליו מחושב על פי מדרגות מס כמו לשכירים.

פתיחת תיק מס הכנסה עוסק מורשה הינו תהליך מעט יותר מורכב מאשר פתיחת תיק עוסק פטור. עוסק מורשה נדרש לגבות מע”מ מהלקוחות שלו ולהעביר אותו לרשויות המס. היתרון של פתיחת עוסק מורשה במס הכנסה הוא שהעוסק יכול לקזז את המע”מ ששילם עבור הוצאות עסקיות.

פתיחת תיק במס הכנסה לעוסק פטור באמצעות חג’ג’ ושות’

תהליך פתיחת התיק במס הכנסה הינו תהליך הכרחי וקריטי בפתיחת העסק. כאמור, מוטב לעשות זאת בעזרת רואה חשבון על מנת למנוע בעיות שעלולות להיווצר בעתיד בעקבות תהליך לקוי בפתיחת התיק.

משרד רואי החשבון חג’ג’ ושות’ יבצע עבורכם פתיחת תיק מס הכנסה וייצג אתכם מול כל הרשויות הרלוונטיות בהיבט הכלכלי- חשבונאי. למשרד מוניטין של מעל 15 שנות עבודה בתחום, צוות המשרד שם את הלקוח במרכז, תוך הפגנת מקצועיות ואמינות. השירות במשרד הינו שירות אדיב, מנוסה ומקצועי. כמו כן, המשרד מתנהל באמצעות כלים טכנולוגיים מתקדמים וזאת כדי להקל על הלקוחות ולאפשר להם מקסימום הבנה ושליטה בעסק שלהם, תוך מיקסום הרווחים.

אנחנו שמים אתכם במרכז! חג’ג’ ושות’ הינו משרד בוטיק מתקדם ומוביל אשר שם את הלקוח לפני הכל. הלקוחות שלנו הם שותפים לדרך ואנו רואים בהצלחה שלהם את ההצלחה שלנו.

זקוקים לשירות ראיית חשבון? מעוניינים במידע נוסף? צרו איתנו קשר עוד היום ונשמח לתת לכם שירות!