ניכוי במקור היא דרך של רשות המסים לגבות מס במקור בעת ביצוע התשלום. המס נגבה על ידי הלקוח ומועבר לרשות המסים. הניכוי במקור יקוזז מתשלומי המס של הספק ממנו נוכה התשלום במקור.
במקרים בהם הלקוחות שלכם נדרשים לנכות מס במקור מהתשלום אליכם, אל דאגה- כל תשלום כזה יקוזז מהמקדמות אותם עליכם לשלם במהלך השנה. במידה ובסוף השנה יתברר כי שילמתם מס ביתר, הסכום העודף יוחזר אליכם כשהוא נושא ריבית והצמדה.
כיצד מדווחים ניכוי במקור מלקוחות?
לעוסקים שמשלמים מקדמות למס הכנסה, הניכוי במקור יקוזז מתשלומי המקדמות ויהווה חלק ממנו.
לעוסקים שלא משלמים מקדמות למס הכנסה לאורך השנה, יקוזזו סכומי המס שנוכו מהם במקור מחבות המס שלהם.
האם יש אישורים שנדרשים לצורך קיזוז הסכומים שנוכו במקור מלקוחות?
כן. במהלך החודשים מרץ-אפריל של השנה העוקבת, העוסק ידרוש טופס 856 (אישור שנתי על סכומים שנוכו במקור מתשלומים) מהלקוחות שניכו ממנו מס במקור במהלך השנה.
אנו בחג’ג’ ושות’ עורכים בדיקת התאמה בין הסכומים שנרשמו בהנהלת החשבונות לבין הסכומים שבאישורים, נבצע את ההתאמות הנדרשות ונכיר בסכומים אלה כחלק מתשלומי המס בדוח השנתי.
אצלנו בחג’ג’ ושות’ מדגישים את החשיבות הגבוהה בנושא סכומים שנוכו במקור מהעוסק. בכך אנו מבטיחים כי לא יהיו מקרים בהם שולמו סכומים למס הכנסה והם לא קיבלו ביטוי בחישוב חבות המס של העוסק.
מאמר זה נועד לשם מסירת מידע בלבד ואינו מהווה מתן חוות דעת אישית.