הוצאות מוכרות למע"מ ומס הכנסה
סוגיית ההכרה בהוצאות לצרכי מע"מ ולצרכי מס הכנסה היא החלק העיקרי בקביעת הרווחיות של העסק ובעלת השפעה ישירה על חבות המס.
בהתאם לסעיף 17 לפקודת מס הכנסה, הוצאה תותר בניכוי רק אם היא שימשה לצורך הכנסה בעסק.
חשוב לציין כי על מנת להכיר במע"מ על ההוצאה, יש להעביר חשבונית מס מקור, הכוללת את שם העסק, תאריך ופרטי הספק.
הוצאות אשר שימשו לעסקאות הפטורות ממע"מ, לא יוכרו לצרכי מע"מ.
כמו כן, הוצאות מספקים שהם עוסקים פטורים (קבלות) אינן כוללות מע"מ.
להלן רשימת הוצאות וההכרה בהן:
| סוג ההוצאה | אחוז מוכר למע"מ | אחוז מוכר למס הכנסה |
| הוצאות פרטיות שאינן עסקיות | 0 | 0 |
| שירותים לעסק שהתקבלו מעוסק פטור | 0 | 100 |
| קניות סחורה וחומרים בארץ | 100 | 100 |
| קניות סחורה וחומרים בחו"ל | 0 | 100 |
| חומרי עזר | 100 | 100 |
| הובלות | 100 | 100 |
| ביטוח עסק | 0 | 100 |
| כלי עבודה ואחזקה | 100 | 100 |
| דמי שכירות – שכר דירה | 100 | 100 |
| אחזקת מחשב ותוכנות | 100 | 100 |
| אריזה | 100 | 100 |
| שליחויות | 100 | 100 |
| תחזוקה שוטפת | 100 | 100 |
| צרכי משרד | 100 | 100 |
| שירותי ניקיון | 100 | 100 |
| שירותי כוח אדם | 100 | 100 |
| הנהלת חשבונות וראיית חשבון | 100 | 100 |
| אחזקת משרד | 100 | 100 |
| אחזקת משרד לעסק בבית | 67 | 25/30/בהתאם לחלק היחסי |
| ארנונה | 0 | 100 |
| ארנונה לעסק מהבית | 0 | 25/30/בהתאם לחלק היחסי |
| מים | 100 | 100 |
| מים לעסק מהבית | 25 | 25/30/בהתאם לחלק היחסי |
| חשמל | 100 | 100 |
| חשמל לעסק מהבית | 25 | 25/30/בהתאם לחלק היחסי |
| טלפון ותקשורת | 100 | 100 |
| טלפון נייד | 25/67 | 100 |
| אינטרנט | 100 | 100 |
| דואר | 100 | 100 |
| עבודות חוץ / קבלני משנה | 100 | 100 |
| ייעוץ משפטי | 100 | 100 |
| ייעוץ מקצועי | 100 | 100 |
| ייעוץ עסקי | 100 | 100 |
| ספרות מקצועית | 100 | 100 |
| השתלמויות | 100 | 100 |
| פרסום ויחסי ציבור בארץ | 100 | 100 |
| פרסום פייסבוק / גוגל | 0 | 100 |
| נסיעות ומונית | 100 | 100 |
| ביגוד לעבודה | 100 | 80/100 |
| ביגוד פרטי | 0 | 0 |
| כיבודים לעסק (קפה, תה, סוכר, עוגות, עוגיות, פירות וירקות) | 0 | 80 |
| ארוחות וקניות פרטיות | 0 | 0 |
| ארוחות עסקיות | 0 | 0 |
| אירוח אורחים מחו"ל לצרכים עסקיים | 0 | 100 |
| דלק רכב מלא (מוניות, הסעות וכד') / עולה על 3.5 טון | 100 | 80-100 |
| דלק רכב פרטי | 25/67 | 45 |
| אחזקת רכב מלא (מוניות, הסעות וכד') / עולה על 3.5 טון | 100 | 80-100 |
| אחזקת רכב פרטי המשמש בעסק | 25/67 | 45 |
| ביטוח ורשיון רכב פרטי המשמש בעסק | 0 | 45 |
| ביטוח ורשיון רכב מלא (מוניות, הסעות וכד') | 0 | 80-100 |
| חניה וכבישי אגרה רכב פרטי | 25/67 | 45 |
| חניה וכבישי אגרה רכב מלא (מוניות, הסעות וכד') / עולה על 3.5 טון | 100 | 80-100 |
| אגרות | 0 | 100 |
| דפוס | 100 | 100 |
| תרומות | 0 | 0 |
| קנסות | 0 | 0 |
| שכר עבודה ונלוות | 0 | 100 |
| אישורי העסקה עובדי שטחים | 0 | 100 |
| עמלות בנק | 0 | 100 |
| ריבית בנק | 0 | 100 |
| עמלות כרטיסי אשראי | 100 | 100 |
| טיסה ושהיה בחו"ל | 0 | ראה מאמר בנושא נסיעות לחו"ל |
| לינה ונלוות לצורך העסק | 100 | 100 |
| מתנות לעובדים | 0 | ראה מאמר בנושא מתנות לעובדים |
| מתנות | 0 | ראה מאמר בנושא מתנות |
| השכרת רכב מסחרי במשקל העולה על 3.5 טון | 100 | 100 |
| השכרת רכב פרטי במשקל שאינו עולה על 3.5 טון | 0 | 45 |
| אירועים לקידום מכירות | 100 | 100 |
| השכרת זכות ציבורית (מוניות) | 100 | 100 |
| סדרנות תחנת מוניות | 100 | 100 |
| השכרת מקום לפעילות | 100 | 100 |
| עמלות שיווק | 100 | 100 |
| כנסים ואירועים | 100 | 100 |
| השכרת ציוד | 100 | 100 |
| עמלות פייפאל | 0 | 100 |
| רכישת רכוש קבוע לעסק | 100 | ראה מאמר בנושא רכוש קבוע ופחת |
| רכישת טלפון נייד | 25/67 | ראה מאמר בנושא רכוש קבוע ופחת |
| רכישת רכב במשקל שאינו עולה על 3.5 טון | 0 | ראה מאמר בנושא רכוש קבוע ופחת |
| רכישת רכב במשקל העולה על 3.5 טון | 0 | ראה מאמר בנושא רכוש קבוע ופחת |
שם הוצאה | אחוז מוכר למע"מ | אחוז מוכר למס הכנסה |
הוצאות פרטיות שאינן עסקיות | 0 | 0 |
שירותים לעסק שהתקבלו מעוסק פטור | 0 | 100 |
קניות סחורה וחומרים בארץ | 100 | 100 |
קניות סחורה וחומרים בחו"ל | 0 | 100 |
חומרי עזר | 100 | 100 |
הובלות | 100 | 100 |
ביטוח עסק | 0 | 100 |
כלי עבודה ואחזקה | 100 | 100 |
דמי שכירות – שכר דירה | 100 | 100 |
אחזקת מחשב ותוכנות | 100 | 100 |
אריזה | 100 | 100 |
שליחויות | 100 | 100 |
תחזוקה שוטפת | 100 | 100 |
צרכי משרד | 100 | 100 |
שירותי ניקיון | 100 | 100 |
שירותי כוח אדם | 100 | 100 |
הנהלת חשבונות וראיית חשבון | 100 | 100 |
אחזקת משרד | 100 | 100 |
אחזקת משרד לעסק בבית | 67 | 25/30/בהתאם לחלק היחסי |
ארנונה | 0 | 100 |
ארנונה לעסק מהבית | 0 | 25/30/בהתאם לחלק היחסי |
מים | 100 | 100 |
מים לעסק מהבית | 25 | 25/30/בהתאם לחלק היחסי |
חשמל | 100 | 100 |
חשמל לעסק מהבית | 25 | 25/30/בהתאם לחלק היחסי |
טלפון ותקשורת | 100 | 100 |
טלפון נייד | 25/67 | 100 |
אינטרנט | 100 | 100 |
דואר | 100 | 100 |
עבודות חוץ / קבלני משנה | 100 | 100 |
ייעוץ משפטי | 100 | 100 |
ייעוץ מקצועי | 100 | 100 |
ייעוץ עסקי | 100 | 100 |
ספרות מקצועית | 100 | 100 |
השתלמויות | 100 | 100 |
פרסום ויחסי ציבור בארץ | 100 | 100 |
פרסום פייסבוק / גוגל | 0 | 100 |
נסיעות ומונית | 100 | 100 |
ביגוד לעבודה | 100 | 80/100 |
ביגוד פרטי | 0 | 0 |
כיבודים לעסק (קפה, תה, סוכר, עוגות, עוגיות, פירות וירקות) | 0 | 80 |
ארוחות וקניות פרטיות | 0 | 0 |
ארוחות עסקיות | 0 | 0 |
אירוח אורחים מחו"ל לצרכים עסקיים | 0 | 100 |
דלק רכב מלא (מוניות, הסעות וכד') / עולה על 3.5 טון | 100 | 80-100 |
דלק רכב פרטי | 25/67 | 45 |
אחזקת רכב מלא (מוניות, הסעות וכד') / עולה על 3.5 טון | 100 | 80-100 |
אחזקת רכב פרטי המשמש בעסק | 25/67 | 45 |
ביטוח ורשיון רכב פרטי המשמש בעסק | 0 | 45 |
ביטוח ורשיון רכב מלא (מוניות, הסעות וכד') | 0 | 80-100 |
חניה וכבישי אגרה רכב פרטי | 25/67 | 45 |
חניה וכבישי אגרה רכב מלא (מוניות, הסעות וכד') / עולה על 3.5 טון | 100 | 80-100 |
אגרות | 0 | 100 |
דפוס | 100 | 100 |
תרומות | 0 | 0 |
קנסות | 0 | 0 |
שכר עבודה ונלוות | 0 | 100 |
אישורי העסקה עובדי שטחים | 0 | 100 |
עמלות בנק | 0 | 100 |
ריבית בנק | 0 | 100 |
עמלות כרטיסי אשראי | 100 | 100 |
טיסה ושהיה בחו"ל | 0 | ראה מאמר בנושא נסיעות לחו"ל |
לינה ונלוות לצורך העסק | 100 | 100 |
מתנות לעובדים | 0 | ראה מאמר בנושא מתנות לעובדים |
מתנות | 0 | ראה מאמר בנושא מתנות |
השכרת רכב מסחרי במשקל העולה על 3.5 טון | 100 | 100 |
השכרת רכב פרטי במשקל שאינו עולה על 3.5 טון | 0 | 45 |
אירועים לקידום מכירות | 100 | 100 |
השכרת זכות ציבורית (מוניות) | 100 | 100 |
סדרנות תחנת מוניות | 100 | 100 |
השכרת מקום לפעילות | 100 | 100 |
עמלות שיווק | 100 | 100 |
כנסים ואירועים | 100 | 100 |
השכרת ציוד | 100 | 100 |
עמלות פייפאל | 0 | 100 |
רכישת רכוש קבוע לעסק | 100 | ראה מאמר בנושא רכוש קבוע ופחת |
רכישת טלפון נייד | 25/67 | ראה מאמר בנושא רכוש קבוע ופחת |
רכישת רכב במשקל שאינו עולה על 3.5 טון | 0 | ראה מאמר בנושא רכוש קבוע ופחת |
רכישת רכב במשקל העולה על 3.5 טון | 0 | ראה מאמר בנושא רכוש קבוע ופחת |
להכרה בהוצאות חשיבות רבה והשפעה ישירה על חבות המס.
הנושא דורש ייעוץ נרחב, זאת כדי להימנע מעבירות מס בהווה ובעתיד.
משרדנו בעל ניסיון רב בתחום ופועל רבות לצורך הכרה אופטימלית בהוצאות העסק והגנה על לקוחותיו במקרים בהם קיימות מחלוקות מול רשויות המס.
מאמר זה נועד לשם מסירת מידע בלבד ואינו מהווה מתן חוות דעת אישית.