גובה המקדמות לביטוח הלאומי נקבע בהתאם למעמדו של המבוטח.
ביטוח לאומי מסווג כל מבוטח בהתאם לקטגוריות שונות (עובד עצמאי, עובד שכיר, עובד במשק בית ומעסיקו, פנסיונר, מי שיש לו הכנסה שאינה מעבודה, סטודנט, תלמיד ישיבה, חייל בשירות חובה, חייל בשירות קבע, עובד במדינת אמנה, עובד זר ועוד).
במאמר זה נעסוק בשני סוגי מבוטחים: עצמאי ועצמאי שאינו עונה להגדרה.
הגדרת עצמאי לביטוח לאומי
“עובד עצמאי” על פי סעיף 1 לחוק הביטוח הלאומי הוא מי שעוסק בשנת מס פלונית (או חלק ממנה) במשלח ידו שלא כעובד שכיר, ומתקיים בו אחד מאלה:
- הוא עובד במשלח ידו לפחות 20 שעות בשבוע בממוצע.
- הוא עוסק במשלח ידו לפחות 12 שעות בשבוע בממוצע, והכנסתו החודשית הממוצעת היא לפחות 15% מהשכר הממוצע במשק.
- הכנסתו החודשית הממוצעת ממשלח ידו היא לפחות 50% מהשכר הממוצע במשק.
לעניין זה- ההכנסה הינה ההכנסה לפי השומה, לפני הפחתת ההפקדות בקופות גמל ודמי הביטוח הלאומי המותרים בניכוי.
במידה והינך עומד באחד משלושת התנאים לעיל, תסווג בביטוח לאומי כ”עצמאי” ויקבעו לך למעשה מקדמות לתשלום חודשי לפי צפי הכנסותיך השנתיות.
עצמאי שאינו עונה להגדרה בביטוח לאומי
מבוטח שאינו עונה על אף אחד משלושת התנאים להגדרת "עובד עצמאי", יסווג כ“עצמאי שאינו עונה להגדרה”.
עצמאי שאינו עונה להגדרה לא יהיה חייב בדמי ביטוח על הכנסותיו כעצמאי, במידה ומשלם את דמי הביטוח לביטוח הלאומי במסגרת היותו שכיר. במידה והוא אינו עובד כשכיר במקביל, הוא ישלם דמי ביטוח מינימליים.
חשוב לציין שעצמאי אשר סווג בהגדרה זו ואינו משלם דמי ביטוח עבור הכנסותיו כעצמאי, לא יהיה מבוטח עבור הכנסות אלו. לדוגמה: עצמאי אשר זכאי לדמי מילואים, התשלום יחושב לו בהתאם להכנסותיו כשכיר בלבד (ואם הוא אינו עובד שכיר במקביל- הוא לא יבוטח כלל). כנ”ל לגבי עצמאית אשר זכאית לדמי לידה – במקרה זה דמי הלידה יחושבו לפי הכנסותיה ממשכורת כשכירה בלבד.
בסיום כל שנת מס, מגיש העצמאי דוח שנתי למס הכנסה, בסופו יוצאת שומת מס הכנסה ושומת ביטוח לאומי לאותה השנה. במסגרת השומה, נבדקים גובה המקדמות החודשיות ששולמו והתשלום הנדרש בפועל בהתאם להכנסות בדוח השנתי. את ההפרש נדרש העצמאי לשלם או שיקבל החזר בגין תשלום יתר.
בכל מקרה בו במהלך השנה השתנה צפי ההכנסות או שעות העבודה החודשיות, והדבר משנה את ההגדרה בביטוח לאומי, יש להודיע באופן מיידי על כך למוסד לביטוח לאומי.
לחצו למידע אודות השכר החודשי הממוצע במשק.
לחצו למידע אודות שיעורי המקדמות לביטוח הלאומי.
לקביעת הסיווג לביטוח לאומי ולשינוי מעמד המבוטח באופן מיידי קיימת משמעות רבה. על מנת להימנע מחובות למוסד לביטוח לאומי ולעמוד בהגדרות החוק, אנו בחג'ג' ושות' מבצעים ניתוח ותכנון מס לעיתים קרובות ובכך מונעים מלקוחותינו הפתעות לא נעימות.
מאמר זה נועד לשם מסירת מידע בלבד ואינו מהווה מתן חוות דעת אישית.