קניות באינטרנט מחו״ל: מתי משלמים מע״מ ומכס

המאמר מיועד לכל מי שמזמין מוצרים מאתרים בחו״ל, ולבעלי עסקים שקונים ציוד או סחורה מחו״ל. תמצאו כאן עד איזה סכום הקנייה פטורה ממסים, מה השתנה בשנה האחרונה, ומה עסק צריך לעשות כדי לקזז את המע״מ ששילם.

עד איזה סכום הקנייה פטורה

נכון לאוקטובר 2026, הפטור ביבוא אישי הוא עד 75 דולר. הוא בנוי משני חלקים:

• מכס ומס קנייה. פרט 98.02 לצו תעריף המכס פוטר ממכס וממס קנייה טובין המיועדים לשימוש עצמי, ובלבד שמחיר העסקה שלהם אינו עולה על 75 דולר.
• מע״מ. תקנה 9א לתקנות מע״מ פוטרת ממע״מ טובין שפטורים ממלוא המכס, והפטור חל גם על טובין לפי פרט 98.02. לכן אותם טובין פטורים גם ממע״מ.

כך הסביר משרד האוצר בטיוטת צו תעריף המכס (תיקון), התשפ״ו-2025. גם מחשבון מסי היבוא של רשות המסים מציג היום פטור מתחת ל־75 דולר.

הפטור לא חל על רשימה של טובין חריגים, ובהם מוצרי טבק ואלכוהול.

מה השתנה ב־2025 וב־2026

התקרה השתנתה כמה פעמים בתוך חצי שנה, ולכן נפוצים ברשת סכומים שכבר לא בתוקף. הטבלה מסכמת את השינויים לפי הדיווחים על החלטות שר האוצר והכנסת.

תקופה	תקרת הפטור
עד דצמבר 2025	75 דולר
מסוף דצמבר 2025	150 דולר
מ־25.2.2026	130 דולר
מתחילת יוני 2026	75 דולר

מה קרה בפועל:

1. בסוף 2025 חתם שר האוצר על צו שהעלה את הפטור ל־150 דולר, כולל פטור ממע״מ.
2. בלילה שבין 23.2 ל־24.2.2026 הכנסת ביטלה את הצו. עוד באותו יום חתם שר האוצר על צו חדש של 130 דולר.
3. בתחילת יוני 2026 הכנסת ביטלה גם את צו ה־130 דולר, והפטור חזר ל־75 דולר.

נכון למועד כתיבת המאמר, לא נחתם צו חדש. אם תשמעו על שינוי נוסף, בדקו במחשבון של רשות המסים לפני שאתם מזמינים.

מה קורה מעל 75 דולר

כשמחיר הטובין עולה על 75 דולר, משלמים מע״מ בשיעור 18%, נכון לשנת 2026. בחלק מהמוצרים יש גם מכס או מס קנייה, לפי סוג המוצר.

לדוגמה, מעיל שעלה 120 דולר: הוא כבר לא בפטור, ולכן תשלמו עליו מע״מ. את הסכום המדויק לפי סוג המוצר מחשבים במחשבון מסי היבוא.

איך משלמים בפועל

• חלק מאתרי הקניות הגדולים גובים את המסים כבר בקופה, ומעבירים אותם למכס.
• כשהמסים לא שולמו מראש, חברת השילוח או הדואר שולחים הודעה עם הסכום וקישור לתשלום, והחבילה משתחררת אחרי התשלום.
• חושבים שחויבתם יותר מדי, או שהחזרתם את המוצר? אפשר להגיש בקשה להחזר מסי יבוא אישי או ערעור על גובה המסים באתר רשות המסים.

עסקים שקונים מחו״ל

הפטור של 75 דולר נועד לטובין לשימוש עצמי. כשעסק מייבא ציוד, חומרי גלם או סחורה, מדובר ביבוא לצורכי העסק, ולכן כדאי להתייחס אליו כיבוא רגיל ולבדוק אותו עם רואה החשבון.

מע״מ ביבוא ואיך מקזזים אותו

• מתי משלמים. לפי סעיף 26(א) לחוק מע״מ, ביבוא טובין חל המע״מ כשהם משתחררים מפיקוח המכס.
• מתי אפשר לנכות. לפי סעיף 38(א), עוסק רשאי לנכות מע״מ שכלול בהצהרת יבוא, בתנאי שההצהרה נושאת את שמו של העוסק כבעל הטובין, ושהניכוי נעשה בתוך שישה חודשים מיום ההצהרה.

לדוגמה, עוסק מורשה מזמין מחו״ל ציוד צילום לעסק, והמע״מ שנגבה בשחרור מהמכס הוא ₪1,800. אם הצהרת היבוא רשומה על שם העסק, הוא מנכה את ה־₪1,800 בדוח התקופתי הקרוב, ובפועל המע״מ לא נשאר עלות של העסק. אם החבילה שוחררה על שמו הפרטי, הסכום הזה הולך לאיבוד.

המשמעות המעשית: ציוד לעסק כדאי להזמין על שם העסק ועם מספר העוסק או ח״פ, כך שהצהרת היבוא תהיה על שם העסק. חבילה שמשתחררת על שם פרטי לא מאפשרת ניכוי על סמכה.

עבר מועד שישה החודשים? על האפשרויות כתבנו במאמר על דרישת תשומות מאוחרת. ועל השאלה אילו הוצאות מוכרות גם לצורכי מס הכנסה, במאמר על הוצאות מוכרות למע״מ ולמס הכנסה.

עוסק פטור שקונה מחו״ל

עוסק פטור משלם מע״מ ביבוא כמו כל אחד, ולא מקזז אותו. מבחינתו, המע״מ הוא חלק מעלות הציוד.

טיפים לפני שמזמינים

1. בדקו במחשבון של רשות המסים את סוג המוצר. יש מוצרים שחייבים גם במכס או במס קנייה.
2. שמרו את החשבונית מהאתר. היא משמשת לחישוב המס ולבקשה להחזר, אם יהיה צורך.
3. בקנייה לעסק, הזמינו על שם העסק ושמרו את הצהרת היבוא. אם מישהו מנהל עבורכם את הנהלת החשבונות, העבירו לו אותה יחד עם החשבונית מהספק.
4. בהזמנות גדולות או קבועות לעסק, כדאי לבדוק מראש עם רואה החשבון ועם עמיל מכס איך לשחרר את הטובין ואילו מסמכים יידרשו.

אנחנו מלווים עסקים שמייבאים ציוד וסחורה, ובודקים שהמע״מ ששולם ביבוא מנוכה בזמן ועל סמך המסמך הנכון.