הוצאות מוכרות למע”מ ומס הכנסה סוגיית ההכרה בהוצאות לצרכי מע”מ ולצרכי מס הכנסה היא החלק העיקרי בקביעת הרווחיות של העסק ובעלת השפעה ישירה על חבות המס. בהתאם לסעיף 17 לפקודת מס הכנסה, הוצאה תותר בניכוי רק אם היא שימשה לצורך הכנסה בעסק. חשוב לציין כי על מנת להכיר במע”מ על ההוצאה, יש להעביר חשבונית מס […]

כידוע, קיימות הוצאות רבות אשר אינן מוכרות לצרכי מס. בעסק עצמאי, הוצאות אלו מבוטלות ואינן מוכרות לצרכי מס (מנוטרלות מדוחות רווח והפסד). יחד עם זאת, בעמותות/מלכ”רים ובחברות, בשל ההפרדה הברורה בין בעל המניות לבין התאגיד, על מנת למנוע מקרים בהם נרשמות הוצאות פרטיות, משולמות למס הכנסה מקדמות בשל הוצאות עודפות. תשלום זה למס הכנסה יצטרף […]

בשנים האחרונות יותר ויותר עסקים נכנסים לשווקים בינלאומיים במטרה להגדיל את הפעילות העסקית שלהם ולהקטין את הסיכונים בפעילות בשוק קטן. לצורך כך עסקים אלה נדרשים לטוס לחו”ל לצורך פגישות עם לקוחות ועסקים פוטנציאליים, לצורך בחינת השווקים והשטח אליו הם מתכננים להיכנס. יחד עם זאת, פעמים רבות נסיעות אלה מעורבות בחופשות פרטיות אליהן יוצאים בעלי העסקים […]

השקעה בציוד וברכוש יקר ערך בעסקים היא חלק בלתי נפרד מההתנהלות השוטפת של העסקים. לרוב, ציוד ורכוש יקר ערך עתידים לשמש את העסק לאורך שנים רבות. בהסתמך על עקרון ההקבלה בחשבונאות, אשר קובע כי יש להקביל את הוצאות העסק להכנסות ולתקופה הרלוונטית, הרי שרכישה של רכוש קבוע תוכר לאורך מספר שנים (כמספר השנים בהן הרכוש […]

עסקים רבים מעלים את השאלה האם כיבוד היא הוצאה מוכרת בעסק, ואם כן- מה נכנס להגדרת כיבוד בעסק. תחילה לעניין המע”מ- לא יוכר כלל מע”מ בגין  כיבודים. ולעניין מס הכנסה- תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסויימות), תשל”ב-1972 מגדירות “כיבוד קל”: שתיה קרה או חמה, עוגיות וכיוצא באלה. הוצאות אלה יוכרו במקום בו מתנהל העסק בדרך […]

בתקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות רכב), תשנ”ה-1995  הוגדרו הוצאות אחזקת רכב: הוצאות ששולמו בשנת המס בשל רישוי הרכב, ביטוח חובה ששולם עליו, ביטוח מקיף שלו, דמי שכירות בעד שימוש בו, רכישת דלק, רכישת שמנים, תיקון הרכב והחזקתו, חניה שאינה במקום העיסוק או סמוך אליו, אגרה, וכן פחת לפי סעיף 21 לפקודה שהנישום זכאי לו בשנת […]

כחלק מהפעילות השוטפת של העסק וכחלק מהצורך לשמור על יחסים טובים עם הספקים, לגייס ולשמר לקוחו ועובדים- בעלי העסקים מגיעים לאירועים פרטיים של הספקים, הלקוחות והעובדים שלהם. בנוסף, במהלך תקופות של חגים, מקובל להעביר מתנות לספקים, ללקוחות ולעובדי העסק. הגעה לאירועים פרטיים והענקת מתנות לחגים היא הוצאה לא מבוטלת בעבור עסקים רבים. סעיף 2(4) ל […]