השוואת ההון מאפשרת לרשויות המס לבחון לאורך זמן את השינוי בסך הנכסים, ומאפשרת לספק הסברים לשינויים בהון תוך התחשבות בהוצאות המחיה, השקעות, פדיון קופות, הכנסות והוצאות שונות ועוד. להצהרת הון השפעה ישירה על החיוב במס.
הצהרת הון מס הכנסה מיועדת כדי לספק למס הכנסה תמונה ברורה אודות מצבו הפיננסי של אדם ומשפחתו. בהצהרה זו מדווחים הפרטים הבאים:
- – נכסים כגון בתים, דירות, מגרשים, גובה דמי שכירות ועוד.
- – התחייבויות כגון הלוואות וחובות לגופים פיננסיים כמו בנקים או גופים חוץ-בנקאיים, לחברים, לקרובים ועוד.
- – סטטוס בנקאי – דיווח על כל חשבונות הבנק והפעילות הבנקאית של אדם.
- – מתנות וירושות – הצהרה על סכומי הכסף המדויקים אשר ניתנו במתנה או בירושה.
- – חסכונות והשקעות כגון קרן פנסיה, חסכונות, קרנות השתלמות, קופות גמל, ניירות ערך ועוד.
- – רכב – מספר הרכבים הקיימים, מועד הרכישה והעלות, חשבונית על רכישה וצילום רישיון רכב.
- – רכוש ותכולת בית – כיום יש להצהיר בדוח הצהרת הון על כל ציוד ומכשור שעלותו מעל ל-1,000 ₪ וכן על אוספים כגון תכשיטים, זהב וגם תכולת כספות בבית.
- – ביטוחים שונים (דירה, בריאות, רכב ועוד).
- – זכיות כספיות בהגרלות או זכיות בהליכים משפטיים.
משרדנו מתמחה בהגשת הצהרות הון ומספק ללקוחותיו חיסכון של כסף בהווה ובעתיד ושקט נפשי לאורך זמן.
מי נדרש להגיש?
רשות המסים יכולה לדרוש מכל אדם להגיש הצהרת הון. אדם פרטי בדרך כלל מתבקש להגיש הצהרת הון במידה וביצע עסקת רכישה גדולה כמו קניית נכסים. כמו כן, כל עוסק נדרש בשנה הראשונה לפתיחת העסק להגיש הצהרת הון אשר תשמש בסיס להשוואת הון.
לאחר מכן, אחת ל-5 שנים (או בהתאם לדרישת רשות המסים) יתבקש העוסק להגיש הצהרת הון נוספת אשר תושווה להצהרה קודמת שהוגשה. יש להגיש את ההצהרה עד כ-120 ימים מרגע קבלתה. איחור בהגשה עשוי לגרור קנסות פיגור ונחשב לעבירה פלילית נושאת קנסות.
בישראל, ידרשו להגיש הצהרת הון נושאי הסטטוסים הבאים:
- – בעלי עסקים
- – שכירים בכירים ובעלי שליטה
- – בעלי מניות
אז למה זה חשוב בעצם?
בעת עריכת השוואת ההון- במידה וימצא הון בלתי מוסבר (כלומר, גידול בנכסים שאינו מוסבר על ידי גידול בהכנסות)- יחויב מגיש ההצהרה לתת את הדין לרשויות המס ולשלם את המס בגין גידול ההון עליו לא התקבל הסבר משכנע.
שימו לב, חשוב להקפיד על הדברים הבאים במסגרת הגשת הצהרת הון:
- – אי דיווח על חשבונות בנק, כספים ונכסים בחו”ל – רשויות המס הישראליות מקושרות לרשויות המס במדינות רבות בעולם, לכן יהיה זה מאוד קשה להבריח נכסים או להסתיר הון בחו”ל.
- – העברת כספים ונכסים לקרובים כ”מתנות” – רשויות המס מקושרות לבנקים בישראל, אי אפשר לבצע תנועות בחשבונות בנק מבלי שרשויות המס (וגם הבנקים עצמם) יבקשו הסבר. וממילא גם יש להגיש פירוט יתרות של חשבונות בנק, אז אין שום טעם להעביר במתנה נכסים וכספים על שם קרובים ובני משפחה.
- – דיווח על הכנסות כזכיות הימורים – מס הכנסה בוחן בזכוכית מגדלת הכנסות שדווחו כזכיות בהימורים. הם לוקחים בחשבון כי בהימורים “הבית (הקזינו) כמעט תמיד מנצח” ולא מגלים סלחנות לדיווחים כוזבים מהימורים.
- – אי דיווח על רכישות/הוצאות – רשויות המס שלנו מקושרות היטב לכל מאגרי המידע של רשויות המדינה. הן יודעות כמה פעמים נסענו לחו”ל, איזה רכבים יש לנו, מתי רכשנו אותם ואיזה נכסים נמצאים בבעלותנו – גם אם קנינו אותם במזומן, יש להם תיעוד. בעלות רכב נרשמת במשרדי משרד הרישוי, יציאות וכניסות לחו”ל רשומות ברשות האוכלוסין וההגירה ובשדות התעופה ובעלות על נכסים – בטאבו.
- – אי הצהרה על כספות בנק – אין שום הגיון להסתיר תכולה של כספות בבנק. יש להעביר לרשות מס הכנסה הצהרת הון עם ריכוזי יתרות של חשבונות הבנקים ובתוך כך יש גם דיווח על כספות בבנק.
את מי צריך לכלול בהצהרת ההון?
בהצהרת ההון יכללו בן הזוג וכל הילדים שטרם מלאו להם 18 שנים.
איך בנוי טופס הצהרת הון?
- – רכוש והתחייבויות בעסק אשר לא נערך בו מאזן רכוש קבוע, רכוש שוטף, קופה ובנקים.
- – רכוש והתחייבויות פרטיים כגון נכסי מקרקעין, שיפורים ושיפוצים, חייבים, מזומנים וחשבונות בנק, תכניות חסכון/קופות גמל, כלי רכב, תכולת בית, התחייבויות וזכאים.
- – השקעות בניירות ערך ובמטבע חוץ יוצגו לפי ערך שוק.
- – פירוט כספות הנמצאות ברשות אדם במישרין או בעקיפין.
- – במידה ואדם משמש מיופה כוח, נאמן, נציג או בעל זכות חתימה בחשבונות בנקים לגבי רכוש ו/או התחייבויות שאינם בבעלותו, בארץ או בחו”ל – עליו לצרף נספח המפרט את הרכוש, העלות והבעלים.
הגשת הצהרת הון באמצעות משרד רואה חשבון חג’ג’ ושות’
בשל ההשלכה הרבה שעלולה להיות להצהרת ההון על החיוב במס, אנו בחג’ג’ ושות’ סוקרים יחד איתכם את כל הנכסים וההתחייבויות שלכם על מנת להגיש את ההצהרה כאשר היא שלמה ומשקפת באופן מלא את ההון. הגשת ההצהרה באופן כזה תחסוך לכם חיסכון במס ובעיקר- תיתן לכם שקט נפשי לאורך זמן.
משרד רואי החשבון חג’ג’ ושות’ הוא משרד מוביל ותומך, בעל מוניטין של כ- 15 שנים. במשרד מייחסים חשיבות רבה לליווי מקצועי צמוד של כל לקוח , תוך שימוש באמצעים הטכנולוגיים המתקדמים ביותר כגון אפליקציה שבאמצעותה העוסק יכול להעביר חשבוניות הוצאה ישירות לרואה החשבון וגם לעקוב בזמן אמת על מצב העסק מבחינת רווח והפסד והתשלומים הצפויים לרשויות.
רואה חשבון ליאם חג’ג’ שימש כרואה חשבון במשרדי רואי חשבון המתמחים בביקורת דוחות כספיים, ביקורת פנימית וביקורת חקירתית. בעל ניסיון רב בביקורת ועריכת דוחות כספיים לחברות ובתחום המיסוי לחברות וליחידים. כמו כן, בעל ידע מקצועי רחב ביישום תקני החשבונאות הבינלאומיים (IFRS).
זקוקים לשירות ראיית חשבון? מעוניינים במידע נוסף? צרו איתנו קשר עוד היום ונשמח לתת לכם שירות!
לא ניתן לקבוע מראש עלויות, שכן הן תלויות במספר רב של גורמים כמו מחזורי עסקאות, הענף שבו פועל העסק, העסקת עובדים ועוד. צרו איתנו קשר לקבלת הצעת מחיר מדויקת ומותאמת אישית לעסק שלכם.
