הוצאות אחזקת רכב

הכרה בהוצאות אחזקת רכב – כך תשלמו (הרבה) פחות מס

כמה כסף הוצאתם על הרכב שלכם בשנה האחרונה? אם אתם כמו רוב העצמאים ובעלי העסקים בישראל, מדובר כפי הנראה בסכומים לא מבוטלים. החדשות הטובות הן, שחלק ניכר מההוצאות האלה יכול להיות מוכר לצרכי מס. מה מוכר ומה לא? מה צריך בכדי לממש את ההטבות האלה? כל ההסברים, בתמצית ובאופן מעשי, במאמר שלפניכם:

מה זה אחזקת רכב מבחינת מיסוי?

כשמדברים על אחזקת רכב במס הכנסה, מתכוונים להרבה יותר מאשר החלפת שמן פעמיים בשנה. מבחינת רשויות המס, אחזקת רכב כוללת את כלל ההוצאות הנדרשות כדי להחזיק רכב מוכן לשימוש עסקי.

זה אומר שאנחנו מדברים על:

• דלק ושמנים
• ביטוח חובה ומקיף
• רישוי שנתי (טסט + תשלום אגרה)
• תיקונים, החלפת צמיגים ואחזקה שוטפת
• חניה קבועה ואגרות חניה במהלך פעילות עסקית
• פחת הרכב לאורך זמן
• תשלומי ליסינג או השכרה ארוכת טווח

חשוב לשים לב: לא כל שקל שמוציאים על הרכב מוכר באופן אוטומטי. העיקרון המרכזי הוא, שההוצאה חייבת להיות קשורה ישירות לייצור הכנסה. אם משתמשים ברכב גם לצרכים פרטיים, ההוצאה תוכר רק באופן חלקי.

אילו הוצאות רכב במס הכנסה נחשבות כמוכרות?

הוצאות שוטפות – הניתנות לניכוי מלא (בהתאם לאחוז השימוש העסקי)

• דלק – זו לרוב ההוצאה השוטפת הגדולה ביותר. חשוב לשמור בנושא זה חשבוניות מפורטות, ועדיף עם תשלום בכרטיס אשראי. אם משתמשים בכרטיס דלק, הדיווח פשוט הרבה יותר. רשויות המס אוהבות מסלול ביקורת ברור.
• ביטוח – גם ביטוח חובה וגם מקיף ניתנים לניכוי. שימו לב: אם הרכב משמש גם לצרכים פרטיים, עדיין ניתן לנכות את מלוא עלות הביטוח, בהתאם לאחוז השימוש העסקי.
• רישוי ואגרות – הרישוי השנתי והטסט מוכרים במלואם. זה אחד הדברים הפשוטים יותר לתעד.
• תיקונים ואחזקה – החלפת בלמים, תיקון תקלות, החלפת מצבר, החלפת צמיגים – כל אלה מוכרים. שמרו את החשבוניות המפורטות עם ציון קילומטראז'.

פחת רכב – חישוב מתמטי חשוב

פחת הרכב הוא הוצאה מוכרת ומשמעותית. לפי תקנות מס הכנסה לניכוי הוצאות רכב, שיעור הפחת השנתי על רכב עומד על 15%. במילים פשוטות: בכל שנה מורידים 15% משווי הרכב לצרכי מס (לא משווי השוק).

לדוגמה: רכב שנרכש ב-100,000 ₪ יזכה אתכם בניכוי פחת של 15,000 ₪ בשנה הראשונה, 12,750 ₪ בשנייה, וכן הלאה.

נקודה קריטית: אם השימוש ברכב הוא 70% עסקי ו-30% פרטי, תוכלו לנכות רק 70% מהפחת.

איך מחשבים נכון?

יש לתעד כל הוצאה והוצאה – כל תדלוק, כל תיקון, כל תשלום חניה. בסוף השנה מחברים הכל, מכפילים באחוז השימוש העסקי, ומקבלים את הניכוי.

מתי זה כדאי? כשיש הרבה נסיעות והרכב צורך הרבה דלק או כשמדובר ברכב יקר עם הוצאות אחזקה גבוהות. גם פחת הרכב נכלל בחישוב הזה.

חשוב כמובן לשים לב לדקויות, כמו למשל לגבי הכרה בהוצאות אחזקת רכב במס הכנסה – אם זה רכב פרטי, ההכרה היא לפי הגבוה מבין שני אלה: סכום הוצאות אחזקת הרכב בניכוי שווי השימוש ברכב, לעומת 45% מסך הוצאות אחזקת הרכב.

המענה הטוב ביותר למורכבות הזו, הוא כמובן לעבוד עם משרד רואי חשבון איכותי.

הכרה בהוצאות אחזקת רכב למע"מ

מע"מ עשוי להכיר בסוגי הוצאות על רכישת רכב המשמש לעסק בלבד ובהוצאות אחזקת רכב מסחרי העולה על 3.5 טון, מונית, רכב המשמש לשיעורי נהיגה וכדומה.

לגבי רכישת אופנוע והוצאות אחזקת רכב פרטי (דלק, תיקונים, חניה וכדומה), יש הכרה בהתאם לכללים בהוצאה מעורבת.

מי זכאי לנכות הוצאות רכב?

לא כולם יכולים פשוט לנכות הוצאות רכב. הנה הפירוט:

עצמאים

אם אתם עצמאים (עוסק מורשה, עוסק פטור או חברה), וההוצאה קשורה לייצור הכנסה – אתם זכאים. אבל עליכם להוכיח את הקשר: יומן נסיעות, תיעוד פגישות, קבלות ממפגשים עסקיים.

בעלי עסקים וחברות

אם הרכב רשום על שם החברה, ההוצאות מנוכות מהכנסות החברה באופן מלא (בניכוי שווי שימוש פרטי אם יש). אם בעל העסק משתמש ברכב גם לצרכים פרטיים, צריך לדווח על "שווי שימוש" כהכנסה חייבת במס.

עובדים שכירים

לשכירים, יש לעתים במקום העבודה זכאות לאחזקת רכב. במקרה זה, המעסיק משלם (או מחזיר להם) הוצאות אחזקת רכב. מה חשוב לדעת מעבר לכך, בהקשר הכרה במס הכנסה ומע"מ?

שכיר אינו רשאי לנכות הוצאות רכב (או הוצאות ייצור הכנסה אחרות) כנגד הכנסת עבודה בדו"ח שנתי, אלא אם מדובר במקרים נדירים מאוד (כמו עבודה בחו"ל), זאת על פי פסיקה ענפה ובהיעדר סעיף המאפשר זאת בפקודת מס הכנסה [נוסח חדש].

החזר הוצאות נסיעה מהבית לעבודה ובחזרה, או החזר הוצאות אחזקת רכב לשכיר, נחשב כטובת הנאה וחייב במס מלא, בביטוח לאומי ובמס בריאות. כמו כל רכיב שכר אחר.

טעויות נפוצות שעולות ביוקר

• ניכוי 100% מההוצאות למרות שימוש פרטי ברכב – זה דגל אדום לפקיד שומה. השתמשתם ברכב גם בסופי שבוע? חייבים לחלק.
• אי שמירת יומן נסיעות – בביקורת מס, יומן נסיעות מסודר שווה זהב. בלעדיו, פקיד השומה יכול לדחות הרבה מהתביעה שלכם.
• ניסיון לנכות דוחות חניה – לא משנה איך תנסחו את זה, קנסות אינם מוכרים.
• בלבול בין הוצאה הונית לשוטפת – קניית רכב היא הוצאה הונית (מנוכה בפחת), ולא הוצאה שוטפת שמנוכה בשנה אחת.

לסיכום – לתעד ולהתנהל באופן מחושב

הוצאות על רכב הן הוצאות גדולות למדי לעסקים וגם לאנשים פרטיים. הטיפ המשמעותי ביותר להכרה מרבית בהוצאות האלה, הוא: תיעוד נכון, עושה את ההבדל בין ניכוי שהתקבל לניכוי שנדחה. מעבר לכך:

• שמרו כל קבלה, גם הקטנות
• נהלו יומן נסיעות דיגיטלי (יש אפליקציות מצוינות)
• תעדו את מטרת כל נסיעה עסקית
• צלמו קבלות וגבו אותן בענן
• וכמובן, אל תנסו "לעגל פינות". רשויות המס מבינות במספרים, ומספרים לא משקרים.

זכרו: הוצאות מוכרות למע"מ ולמס הכנסה, משמע – לשלם פחות מס! לכן, בעידן שבו מחירי הדלק והאחזקה רק עולים, הכרת הזכויות שלכם היא לא מותרות – היא הכרח כלכלי.

שאלות נפוצות